Приложение № 1
к решению Думы городского
округа Спасск-Дальний
№ 64 от 29.03.2010 г.
ОТЧЕТ о работе контрольно-счетной палаты городского округа Спасск-Дальний за 2009 год
Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи 22 Положения «О контрольно-счетной палате городского округа Спасск-Дальний», утвержденного решением Думы городского округа Спасск-Дальний от 24.06.2005 г. № 81.
Контрольно-счетная палата сформирована в целях контроля за исполнением местного бюджета, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта местного бюджета, отчета о его исполнении, а также в целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности.
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, статьей 4.2. Положения о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городском округе Спасск-Дальний контрольно-счетная палата является участником бюджетного процесса. В процессе реализации возложенных задач контрольно-счетная палата осуществляет контрольно-ревизионную, экспертно-аналитическую, информационную и иную деятельность.
Контрольные полномочия контрольно-счетной палаты распространяются на органы местного самоуправления и их структурные подразделения, получателей бюджетных средств города, а также на организации, получающие средства от продажи и использования муниципальной собственности, имеющих налоговые и иные льготы и преимущества, предоставленные решениями Думы городского округа.
План работы контрольно-счетной палаты на 2009 год утвержден решением Думы городского округа Спасск-Дальний.
Основным контрольным мероприятием контрольно-счетной палаты в отчетном периоде являлось осуществление внешней проверки отчета об исполнении бюджета городского округа Спасск-Дальний за 2008 год. Проанализировано использование бюджетных средств по каждому разделу функциональной классификации расходов бюджета и целевым программам. В результате внешней проверки исполнения бюджета городского округа Спасск-Дальний за 2008 год установлено, что Отчет об исполнении бюджета соответствует действующему законодательству, а также структуре и бюджетной классификации, применявшейся при утверждении бюджета города на 2008 год. Замечания, выявленные по итогам внешней проверки, и рекомендации изложены в Заключении контрольно-счетной палаты, представленном в Думу городского округа Спасск-Дальний перед утверждением годового отчета об исполнении бюджета за 2008 год и финансовое управление администрации городского округа.
В течение года на основе представленных финансовым управлением администрации города отчетов и сделанных запросов контрольно-счетной палатой подготовлены аналитические записки по исполнению бюджета города за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев 2009 года.
В представленных материалах проведен анализ полноты и своевременности денежных поступлений в городской бюджет, расходования средств по каждому разделу функциональной классификации расходов, а также размеров дефицита бюджета и муниципальных долговых обязательств.
В рамках предварительного контроля подготовлено заключение на проект решения Думы города «О бюджете городского округа Спасск-Дальний на 2010 год», в котором проверено наличие и оценено состояние нормативной и методической базы, регулирующей порядок формирования бюджета, параметров его основных показателей.
В 2009 году контрольно-счетной палатой проведено 8 контрольных мероприятий, в том числе:
- по плану работы - 6;
- по распоряжению главы городского округа - 2.
Проведена проверка отдельных вопросов деятельности Управления муниципального имущества и градостроительства администрации городского округа Спасск-Дальний за 2008 год. По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:
• имеют место случаи, когда приватизация муниципального имущества проводилась с нарушением положений Федеральных законов от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ, от 22.07.2008 г. № 159-ФЗ;
• задолженность в бюджет городского округа по состоянию на 01.01.2009 г. составляет в сумме 8106,3 тыс. руб., в том числе по:
- арендной плате за муниципальное имущество - 3021,5 тыс. руб.;
- плате за предоставление муниципального рекламного места – 88,4 тыс. руб.;
- отчислениям 30% прибыли муниципальных унитарных предприятий – 441,7 тыс. руб.;
- оплате за пользование жилым помещением (плата за наем) – 2657,1 тыс. руб.;
- арендной плате за земельные участки – 1897,6 тыс. руб.;
• пеня за нарушение сроков перечисления денежных средств в бюджет городского округа не начислялась (30% прибыли муниципальных унитарных предприятий, оплата за материалы от разборки здания);
• не соблюдаются условия договоров аренды земельных участков в части сроков внесения платежей.
Контрольно-счетной палатой в адрес УМИиГ направлено представление об устранении нарушений.
Проведена проверка отдельных вопросов деятельности Муниципального учреждения «Централизованная бухгалтерия учреждений культуры» за 2008 год. По результатам проведения контрольного мероприятия установлены отдельные нарушения порядка ведения кассовых операций, направлено представление об устранении нарушений.
Проведена проверка отдельных вопросов деятельности Муниципального учреждения Городской Центр народной культуры «Приморье» за 2008 год. По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:
- отдельные нарушения порядка ведения кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами;
- в результате несвоевременного отражения хозяйственных операций в регистрах бюджетного учета (счета за потребленные коммунальные услуги, содержание мест общего пользования за ноябрь 2007 года арендаторам помещений, счет за организацию культурно-досуговых мероприятий выставлены в январе 2008 года), занижена дебиторская задолженность по внебюджетным средствам на сумму 6,3 тыс. руб.
По результатам проверки контрольно-счетной палатой направлено представление об устранении нарушений.
Проведена проверка расходования бюджетных средств, направленных в 2008 году на реализацию муниципальных целевых программ: «Капитальный ремонт многоквартирных жилых домов городского округа Спасск-Дальний на 2008-2012 г.г.»; «Обеспечение населения г. Спасск-Дальний питьевой водой на период с 2003 по 2010 г.г.»; «Молодежь Спасска на 2002-2011 г.г.». По результатам проведения контрольного мероприятия установлены случаи, когда не выполнялись установленные договорами сроки работ, работы выполнялись в меньшем объеме, чем были запланированы. Контрольно-счетной палатой направлено представление главе администрации городского округа Спасск-Дальний с предложением предъявлять штрафные санкции подрядчикам в случаях нарушения установленных договорами сроков работ, уменьшения объемов работ.
Проведена проверка отдельных вопросов деятельности Муниципального учреждения здравоохранения «Спасская городская поликлиника» за 2008 год. По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:
• неэффективное использование внебюджетных средств в сумме 127,5 тыс. руб.;
• при проверке соответствия требований к занимаемой должности и квалификации медицинских работников, содержащихся за счет средств местного бюджета, установлено, что имеют место случаи, когда у работников отсутствует сертификат специалиста;
• списание ГСМ в 2008 году производилось в количестве бензина, заправленного в отчетном месяце на основании заправочных ведомостей, а не по фактическому расходу согласно путевым листам;
• здание женской консультации, находящееся в оперативном управлении поликлиники, числится на бюджетном счете для отражения операций со средствами, полученными от предпринимательской деятельности;
• произведены авансовые платежи за счет средств местного бюджета за коммунальные услуги за январь 2009 года на общую сумму 122,253 тыс. руб.;
• имеют место случаи:
- несвоевременного отражения операций в бюджетном учете;
- недостоверного отражения задолженности за счет средств местного бюджета в отчетности по состоянию на 01.01.2009 года: отражена дебиторская задолженность на сумму 47,756 тыс. руб., следовало отразить кредиторскую задолженность в сумме 49,11. тыс. руб.;
- занижена кредиторская задолженность подотчетных лиц по внебюджетным средствам на 01.01.2009 года на сумму 7,523 тыс. руб.;
- занижены остатки по материальным запасам в годовой бюджетной отчетности на 01.01.2008 года на сумму 36,49 тыс. руб.
По результатам проверки контрольно-счетной палатой направлено представление об устранении нарушений.
Проведена проверка отдельных вопросов деятельности Муниципального образовательного учреждения дополнительного образования детей детский оздоровительно-образовательный спортивный центр городского округа Спасск-Дальний за период с 01.01.2008 г. по 31.05.2009 г. По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:
- отдельные нарушения ведения кассовых операций, оформления кассовых документов;
- наличные денежные средства, поступившие в 2008 году в кассу ДООСЦ от физических и юридических лиц за оказанные платные услуги, сданы в банк для зачисления на лицевой счет не в полном объеме;
- недооприходована выручка, поступившая от проката лыж, санок, в сумме 0,5 тыс. руб. В период проверки сумма внесена в кассу;
- в 2008 году в ДООСЦ не велся учет бланков строгой отчетности. Имеют место случаи, когда отсутствуют отдельные бланки строгой отчетности квитанции ф. 10, имеются некомплектные бланки (в 1 экземпляре);
- неправомерно выплачены суточные за счет внебюджетных средств на сумму 0,2 тыс. руб.;
- по результатам снятия остатков продуктов питания на кухне установлена недостача на сумму 0,02 тыс. руб.;
- в регистрах бюджетного учета не числятся: здания котельной, гаража; сооружение бассейна, построенное хозяйственным способом; принтеры в количестве 2 штук, стиральная машина, также не числятся санки в количестве 10 штук;
- повреждение здания бани в результате пожара не отражено в бюджетном учете;
- списание ГСМ производилось в количестве бензина, заправленного в отчетном месяце на основании заправочных ведомостей, а не по фактическому расходу согласно путевым листам;
- амортизация начислена в декабре 2008 года за весь год, следовало начислять ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы;
- имеют место случаи, когда реализация путевок производилась по стоимости, не подтвержденной расчетами, плата за проживание в зимнем корпусе взималась ниже установленных размеров;
- в 2008 году в учреждении отсутствует учет начисления доходов от предпринимательской деятельности;
- имеют место случаи: недостоверного отражения задолженности в разрезе счетов бюджетного учета в отчетности; задолженность поставщикам и подрядчикам не отражена в регистрах бюджетного учета, годовой бюджетной отчетности; задолженность, числящаяся по состоянию на отчетные даты по журналу операций расчетов с подотчетными лицами, не соответствует данным, отраженным в главной книге, годовом балансе за 2008 год.
Контрольно-счетной палатой направлены: директору ДООСЦ представление об устранении нарушений, начальнику Управления образования администрации городского округа Спасск-Дальний информация о результатах проверки.
Проведена проверка отдельных вопросов деятельности Муниципального учреждения здравоохранения «Спасская городская больница» за 2008 год. По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:
• в связи с отсутствием договорных отношений в период с января по июнь 2008 года ММУ «Спасская центральная районная поликлиника» не возмещены произведенные больницей расходы за оказанную медицинскую помощь жителям Спасского района в количестве 25608 койко-дней в сумме 2520,595 тыс. руб.;
• в связи с применением необоснованных поправочных коэффициентов к нормам расхода топлива, излишне списаны ГСМ на сумму 4,281 тыс. руб.;
• необоснованно приняты к учету расходы по списанию бензина на сумму 3,37 тыс. руб.;
• имеют место случаи, когда в путевых листах не расписывается конкретный путь следования служебного транспорта;
• не возмещены коммунальные услуги по арендованным помещениям, оплаченные за счет средств местного бюджета, в общей сумме 129,7 тыс. руб.;
• в представленном расчете возмещения коммунальных услуг ООО «АВС» предусмотрено ежемесячное потребление водоснабжения и отсутствует норматив водоотведения;
• произведено использование внебюджетных средств в сумме 407,369 тыс. руб. на восстановление кассовых расходов обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению (приобретение строительных материалов).
Контрольно-счетной палатой направлены: главному врачу МУЗ «СГБ» представление об устранении нарушений, главе администрации городского округа Спасск-Дальний информация о результатах проверки.
Общий объем проверенного финансирования в 2009 году составляет 67676,658 тыс. рублей. План работы контрольно-счетной палаты на 2009 год выполнен в полном объеме.
Председатель
контрольно-счетной палаты М.И.Губенко